Wann ist es ein Dreiecksgeschäft?
Beim innergemeinschaftlichen Dreiecksgeschäft (§ 25b UStG) handeln drei Unternehmer aus drei verschiedenen EU-Ländern dieselbe Ware, und die Ware geht direkt vom ersten zum letzten. Du bist in der Mitte: Du kaufst bei einem Lieferanten in einem anderen EU-Land, und er liefert direkt an deinen Firmenkunden in einem dritten EU-Land. Deine Rechnung an den Kunden weist dann keine Steuer aus, die Steuer schuldet dein Kunde in seinem Land.
Beispiel: Dein Lieferant sitzt in Polen, du in Deutschland mit deutscher USt-IdNr., dein Kunde ist eine Firma in Österreich. Der Lieferant schickt die Ware direkt nach Österreich.
Kein Dreiecksgeschäft, wenn der Kunde die Ware selbst abholt, wenn sie über dein Lager geht, wenn dein Lieferant in Deutschland sitzt, wenn der Kunde keine USt-IdNr. hat oder wenn mehr als drei Firmen beteiligt sind. Die ersten vier Fälle lässt FloOne beim Festlegen nicht zu; mehr als drei Beteiligte klärst du mit deinem Steuerberater.
Was du brauchst
- Das Modul Dreiecksgeschäft (99,00 € netto im Monat) unter Module
- Deine eigene USt-IdNr. unter Einstellungen → Firma
- Die USt-IdNr. des Kunden, in der Bestellung mit „VIES prüfen“ bestätigt — mit Firmenname und Ort des Kunden, damit die Bestätigung qualifiziert ist. Sie muss aus dem Lieferland stammen.
- Unter „Versand aus“ in der Bestellung das Land deines Lieferanten
So legst du es fest
- Öffne die Bestellung, bevor du die Rechnung schreibst.
- Wähle bei Steuerart „Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft §25b UStG“.
- Bestätige, dass die Ware direkt vom Lieferanten zum Kunden geht, und wähle, wer sie befördert: dein Lieferant oder ihr.
- Klicke Festlegen. FloOne prüft die drei Länder und die USt-IdNr.; fehlt etwas, steht dort, was.
Der Hinweis auf der Rechnung ist Pflicht. Eine Rechnung ohne ihn lässt sich nicht nachträglich heilen, auch nicht mit einer neuen Rechnung. Deshalb lässt sich die Steuerart nicht mehr setzen, sobald es zu der Bestellung schon eine Rechnung gab.
Was FloOne daraus macht
- Rechnung ohne Steuer, mit dem Hinweis „Innergemeinschaftliches Dreiecksgeschäft nach § 25b UStG. Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers (letzter Abnehmer).“ und den USt-IdNr. von dir und deinem Kunden. Auf englischen Rechnungen steht der Hinweis auf Englisch.
- E-Rechnung (wenn du sie eingeschaltet hast) mit derselben Angabe
- Gutschriften und Stornos folgen der Rechnung, auch Teilerstattungen
- DATEV-Export auf das Konto für Dreiecksgeschäfte (SKR03 8130, SKR04 4130), mit der USt-IdNr. deines Kunden in der Buchung. Daraus meldet deine Kanzlei die Umsatzsteuer-Voranmeldung und die Zusammenfassende Meldung mit dem Kennzeichen „Dreiecksgeschäft“.
- Lexware Office kennt das Dreiecksgeschäft nicht. Solche Rechnungen überträgt FloOne nicht dorthin, sie laufen über den DATEV-Export.
Steuerberater: FloOne bildet die Rolle in der Mitte ab. Ob ein Geschäft wirklich ein Dreiecksgeschäft ist, klärst du im Zweifel mit deiner Kanzlei.